Daňové exekuce — dluhy na pojištění a daních v roce 2026

Daňové exekuce se zásadně liší od "běžných" soudních exekucí. Vedou je státní instituce přímo, bez soudního exekutora. Postihují stovky tisíc lidí v Česku -- ať už jde o dluh na zdravotním pojištění, sociálním pojištění nebo nedoplatky na daních. Pokud jste OSVČ, podnikatel nebo jste v minulosti podnikali, pravděpodobně jste se s těmito dluhy již setkali.

V tomto článku si vysvětlíme, kdo daňové exekuce vede, jak se liší od klasických exekucí a co můžete dělat, když vám přijde platební výměr od finančního úřadu, VZP nebo ČSSZ.

Kdo vede daňové exekuce

Daňovou exekuci (správně "správní exekuci" nebo "daňová vymáhací exekuce") vede přímo státní instituce, která je správcem daně. Nejčastěji se setkáte s těmito subjekty:

Finanční úřad -- vymáhá dluhy na dani z příjmu, DPH, silniční dani a dalších daních.
Zdravotní pojišťovny (VZP, Pojišťovna VZP, ZPMV aj.) -- vymáhají dlužné zdravotní pojistné plus penále.
ČSSZ (Česká správa sociálního zabezpečení) -- vymáhá dlužné sociální pojistné za zaměstnance i OSVČ.
Celní úřad -- vymáhá cla, spotřební daně a další poplatky.

Tyto instituce vedou exekuci samy na základě daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.). Nepotřebují k tomu soudní exekutora ani klasické soudní řízení.

Jak se daňové exekuce liší od soudní exekuce

Zásadní rozdíl je v tom, že státní instituce nepotřebují soudní rozhodnutí. Postup je následující:

Správce daně (finanční úřad, VZP, ČSSZ) vystaví platební výměr.
Pokud dlužník nezaplatí, platební výměr se stává exekučním titulem.
Správce daně zahájí daňovou exekuci -- přímo, bez soudu a bez soudního exekutora.

Postup se řídí daňovým řádem, nikoli exekučním řádem. To znamená jiné lhůty, jiné možnosti odvolání a jiný způsob komunikace.

Ale pozor: Srážky ze mzdy se počítají stejně jako u soudní exekuce -- nezabavitelné minimum platí i zde. To znamená, že vám na účtu musí zůstat minimálně částka nutná k živobytí. Pokud chcete spočítat, kolik vám můžou srazit, využijte naši kalkulačku srážek ze mzdy.

Dluh na zdravotním pojištění

Dluh na zdravotním pojištění patří mezi nejčastější daňové pohledávky. Týká se především OSVČ, které si platí pojistné samy.

Minimální záloha pro rok 2026

Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ činí v roce 2026 cca 2 968 Kč. Pokud zálohy neplatíte nebo platíte nepravidelně, dluh rychle narůstá.

Penále a úroky

Za každý den prodlení vám pojišťovna účtuje penále ve výši 0,0322 % z dlužné částky denně. To je zhruba 11,7 % ročně. Za rok se vám tak z dluhu 30 000 Kč může stát 33 500 Kč.

Jak probíhá vymáhání

Upomínky -- pojišťovna vás nejprve upozorní na dluh.
Platební výměr -- pokud nereagujete, vydá platební výměr (exekuční titul).
Daňová exekuce -- pojišťovna může nařídit srážky ze mzdy, přikázání pohledávky z účtu nebo blokaci majetku.

Lze řešit oddlužením?

Ano. Dluhy na zdravotním pojištění lze řešit oddlužením (insolvencí). Zdravotní pojišťovna je sice veřejnoprávní subjekt, ale její pohledávky nejsou vyloučeny z oddlužení. Pokud máte více dluhů, zvažte srovnání oddlužení a návštěvu poradny.

Dluh na sociálním pojištění (ČSSZ)

ČSSZ vymáhá dlužné sociální pojistné -- jak za zaměstnance (pokud jste byli zaměstnavatel), tak za OSVČ.

Minimální záloha pro rok 2026

Minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro OSVČ činí v roce 2026 cca 4 759 Kč. Při hlavní činnosti jde o poměrně vysokou částku, kterou OSVČ s nižšími příjmy často nedokážou platit.

Penále a důsledky

ČSSZ účtuje penále ve výši 0,05 % denně, což je zhruba 18,25 % ročně. To je ještě vyšší sazba než u zdravotního pojištění.

Důležité: Neplacení sociálního pojištění může ovlivnit váš nárok na důchod. I když vám stát uzná dobu pojištění, pokud jste podnikali, výše důchodu se počítá z odvedeného pojistného. Nulové odvody = nižší důchod.

Jak ČSSZ vymáhá

ČSSZ může použít stejné nástroje jako zdravotní pojišťovna:

Srážky ze mzdy
Přikázání pohledávky z účtu (inkaso z bankovního účtu)
Blokace majetku
V extrémních případech prodej nemovitosti

Pokud hrozí exekuce na účet, zvažte zřízení chráněného účtu, na který nelze provést exekuci.

Dluh na daních (finanční úřad)

Finanční úřad vymáhá dluhy na daních -- daň z příjmu, DPH, silniční daň, daň z nemovitosti a další.

Úrok z prodlení

Finanční úřad účtuje úrok z prodlení podle § 252 daňového řádu. Výše úroku je repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně. V roce 2026 to při současné repo sazbě činí zhruba 12 % p.a.

Nástroje daňové exekuce

Finanční úřad může:

Přikázat pohledávku z účtu -- nejčastější způsob. Úřad "zmrazí" peníze na vašem účtu a odešle je na úhradu dluhu.
Nařídit srážky ze mzdy -- zaměstnavatel vám bude srážet část platu a posílat ji finančnímu úřadu.
Prodat movité věci -- auto, elektronika, zařízení firmy.
Prodat nemovitost -- až v krajních případech.

Daňová exekuce probíhá rychleji než soudní exekuce, protože není třeba čekat na soud.

Jak řešit daňové dluhy

Máte několik možností, jak se s daňovými dluhy vypořádat:

1. Požádat o splátkový kalendář

Podle § 156-157 daňového řádu můžete požádat o posečkání daně nebo povolení splátek. Finanční úřad, VZP i ČSSZ mohou povolit splátkový kalendář, pokud:

Dluh nejste schopni zaplatit najednou.
Budete schopni splátky pravidelně hradit.
Neexistuje riziko zneužití.

Tip: Požádejte dříve, než dojde k exekuci. Po zahájení exekuce je schválení splátek složitější.

2. Požádat o prominutí penále

U penále můžete požádat o prominutí příslušenství daně podle § 259a daňového řádu. Prominutí se povoluje jen výjimečně -- například pokud vás postihla živelná pohroma, závažné zdravotní problémy nebo jiné mimořádné události.

U zdravotního a sociálního pojištění je prominutí penále ještě vzácnější, ale pokusit se můžete.

3. Řešit oddlužením

Pokud máte více dluhů a nedokážete je splácet, zvažte oddlužení (insolvenci). Státní pohledávky -- včetně dluhů na daních, zdravotním a sociálním pojištění -- lze řešit v oddlužení.

Oddlužení probíhá v těchto krocích:

Návrh na oddlužení podáte prostřednictvím insolvenčního správce nebo advokáta.
Soud schválí oddlužení plněním splátkového kalendáře (3-5 let) nebo zpeněžením majetku.
Po schválení věřitelé nemohou vymáhat -- exekuce se zastaví.
Po splnění oddlužení vám soud zbylé dluhy odpustí.

Více se dozvíte v našem srovnání oddlužení nebo se obraťte na odbornou poradnu.

4. Využít průvodce exekucí

Pokud si nejste jisti, co dělat, projděte si náš průvodce exekucí, který vám krok za krokem poradí, jak postupovat.

Nejčastější otázky

Může finanční úřad zablokovat účet?

Ano. Finanční úřad může vydat příkaz k přikázání pohledávky z účtu. Banka na základě tohoto příkazu zablokuje peníze na vašem účtu a odešle je na úhradu dluhu. Řešením je zřízení chráněného účtu, na který exekuce nelze provést.

Promlčí se dluh na pojistném?

Ne snadno. Daňové pohledávky se promlčují po 6 letech od konce roku, v němž se stal dluh splatným (§ 148 daňového řádu). Ale pozor: Každý úkon směřující k vymáhání (upomínka, platební výměr, exekuce) staví běh promlčecí lhůty. Reálně se tedy dluhy na pojistném promlčují jen vzácně.

Mohu řešit daňové dluhy oddlužením?

Ano. Dluhy na daních, zdravotním i sociálním pojištění lze zahrnout do oddlužení. Po schválení oddlužení soud zastaví všechny exekuce a věřitelé (včetně státních institucí) nemohou vymáhat. Po splnění oddlužení vám soud zbylé dluhy odpustí.

Co když nemohu zaplatit ani minimální pojistné?

Pokud jste OSVČ a váš příjem je nízký nebo nulový, můžete požádat o snížení záloh na sociální i zdravotní pojištění. U sociálního pojištění se zálohy mohou snížit až na nulu, pokud váš vyměřovací základ je nižší než minimální. U zdravotního pojištění platí minimální záloha vždy, ale můžete požádat o prominutí penále nebo splátkový kalendář.

Závěr

Daňové exekuce jsou vážným problémem, ale nemusíte se s nimi vypořádávat sami. Pokud vám přišel platební výměr od finančního úřadu, VZP nebo ČSSZ, neodkládejte řešení. Čím déle čekáte, tím víc naroste penále a úroky.

Co můžete udělat hned:

Požádejte o splátkový kalendář u správce daně.
Pokud máte více dluhů, zvažte oddlužení -- navštivte poradnu.
Spočítejte si, kolik vám můžou srazit ze mzdy, pomocí kalkulačky srážek.
Zřiďte si chráněný účet, pokud hrozí exekuce na účet.

Dluhy na pojistném a daních se dají řešit. Nebojte se požádat o pomoc.